Настройка учетной политики ип на осно

Содержание:

Настройка учетной политики в 1С Бухгалтерия

1С Бухгалтерия — настройка учетной политики в этой программе имеет свои особенности для разных налоговых режимов. На что обратить внимание в процессе настройки, расскажем в нашем материале.

Настройка учетной политики при применении традиционной системы налогообложения

Процессу настройки учетной политики организации, применяющей ОСН, предшествует корректное заполнение ее начальных реквизитов в разделе «Организации» (включая информацию о применяемой системе налогообложения).

Затем необходимо произвести настройки в предложенных программой вкладках:

Остановимся на процессе настройки некоторых из указанных вкладок.

«Налог на прибыль»

Процесс настройки включает:

  • Проставление флажка в строке «Применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»», если организация обязана применять ПБУ 18/02 или применяет его добровольно, предусмотрев такое условие в своей учетной политике.
  • Выбор метода начисления амортизации в налоговом учете. В раскрывающемся списке необходимо остановиться на том варианте, который предусмотрен учетной политикой (линейный или нелинейный — п. 1 ст. 259 НК РФ).
  • Выбор метода погашения стоимости спецодежды и спецоснастки. Второй по счету способ из указанного в списке — «Аналогично способу, принятому для бухгалтерского учета» — позволит сблизить порядок налогового списания данного вида имущества с бухгалтерским и избежать разниц по ПБУ 18/02.
  • Разграничение прямых и косвенных расходов в закладке «Методы определения прямых расходов производства в НУ». От этого зависит направление их списания: на счет 90.02 (прямые расходы) или 90.08 (косвенные расходы).
  • Выполнение настройки номенклатурных групп. C помощью кнопки «Создать» выбирается группа по тем видам деятельности, в разрезе которых планируется отслеживать финансовый результат.

Данный раздел учетной политики настраивается в программе по следующему алгоритму:

  • Отметить флажком наличие у организации права на освобождение от уплаты НДС (по ст. 145 или 145.1 НК РФ) или оставить поле пустым при отсутствии такого права.
  • Установить флажки в строках «Ведется раздельный учет входящего НДС» и «Раздельный учет НДС на счете 19…», если организация совмещает облагаемые и необлагаемые операции.
  • Проставить флажок «Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности». Это означает, что начисление НДС будет происходить и запись в книгу продаж вноситься в момент отгрузки товаров независимо от перехода права собственности. Такой подход соответствует НК РФ и позиции чиновников Минфина (письма от 11.03.2013 № 03-07-11/7135, от 09.02.2011 № 07-02-06/14, от 08.09.2010 № 03-07-11/379).
  • Выбрать порядок регистрации счетов-фактур на аванс из предложенных 5 вариантов.

О том, когда организация может на законных основаниях принять к вычету «авансовый» НДС, читайте в статье «Принятие к вычету НДС с полученных авансов».

Для настройки вкладки потребуется:

  • Проставить флажок в строке «Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД)» и отметить строку «Розничная торговля переведена на уплату ЕНВД», если это соответствует учетной политике.
  • Из раскрывающегося списка выбрать базу распределения расходов по видам деятельности — «Доходы от реализации» либо «Доходы от реализации и внереализационные».

Распределить расходы при совмещении налоговых режимов поможет материал «Как правильно вести при ОСНО и ЕНВД раздельный учет?».

Нюансы настройки учетной политики «упрощенцами»

Применяющие упрощенку компании обязаны вести бухучет (п. 1 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ). От обязанности ведения налогового учета они тоже не освобождены.

Для настройки учетной политики в целях налогообложения на вкладке «Учетная политика» потребуется:

  • Найти закладку «УСН» и заполнить необходимые реквизиты — дату перехода на упрощенку и номер уведомления, полученного от налоговиков.
  • Предусмотреть контроль переходного периода в соответствии с п. 1 ст. 346.25 НК РФ (если на УСН фирма перешла с метода начисления), проставив флажок в предусмотренном для этого поле.
  • В раскрывающемся списке выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» в соответствии с полученным налоговым уведомлением.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ручную настройку ставки УСН-налога (если она равна 6% или 15%) производить не придется: она устанавливается автоматически в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Однако если по закону субъекта РФ предусмотрена возможность ее снижения, потребуется внести ставку налога вручную.

О ставках, применяемых для расчета УСН-налога, читайте здесь.

  • Открыть вкладку «Порядок признания расходов…». Ее заполняют «упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы», проставляя флажки в окошках напротив наименований расходов, уменьшающих базу УСН-налога.

О том, в каком порядке признаются расходы «упрощенца», узнайте из статьи «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»».

  • Произвести иные необходимые настройки (при совмещении УСН с ЕНВД, при исполнении налогоплательщиком договоров комиссии).

Правильная настройка вкладки «Учетная политика» способствует корректной работе программы и формированию достоверной информации о налоговых обязательствах организации.

Применение компьютерных программ для осуществления учетного процесса требует настройки параметров учета в соответствии с принятой организацией учетной политикой. Корректная настройка позволит существенно облегчить учетную работу и даст возможность без проблем формировать достоверную учетную информацию и отчетность.

Как в 1С 8.3 настроить учетную политику для ИП на ОСНО?

Добрый день! Помогите установить оптимальные настройки учетной политики для ИП на ОСНО (оптовая торговля), что бы не было вопросов со стороны ИФНС.
Программа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2252) ; Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.51.14)

Что безопаснее установить «учет доходов ИП» — в момент реализации или в периоде фактического получения?

Теперь о налоговом учете расходов ИП на ОСНО. — «Только в том же периоде, в котором был получен доход» или «Независимо от периода получения дохода»?

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Цитата (Olya89): Помогите установить оптимальные настройки учетной политики для ИП на ОСНО (оптовая торговля), что бы не было вопросов со стороны ИФНС.
Программа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2252) ; Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.51.14)

Что безопаснее установить «учет доходов ИП» — в момент реализации или в периоде фактического получения?

Учетная политика юридических лиц (ООО) и физических лиц (ИП) на ОСНО

С некоторых пор компаниям предоставлено право самостоятельно определять формат и формы отчетности по бухгалтерским и налоговым документам, на условиях соблюдения требований законодательства. Но для этого надо разработать и утвердить учетную политику фирмы. Итак, как обстоят дела с УП на ОСНО?

Что такое учетная политика на ОСНО

Понятие и особенности

Учетная политика компании – это разработанная с учетом специфических особенностей фирмы и утвержденная приказом совокупность форм, методов и способов осуществления хозяйственной деятельности, ее учета и отчетности перед контролирующими организациями. Ее элементы:

  • Ограничительное количество счетов, минимально необходимых для ведения бухгалтерского учета и полной и своевременной отчетности. Ведение аналитического и синтетического учета.
  • Внедрение в работы документооборота внутренней отчетности.
  • Утверждение форм первичной отчетности, при отсутствии рекомендованных ФНС типовых.
  • Методика оценки имущества при инвентаризации.
  • Контроль над хозяйственными процессами.
  • Внедрение правил документооборота, обработки и учета информации.

Потребность в учетной политике у компании возникает если:

  • Законодательство предоставляет право выбора одного из нескольких вариантов учета.
  • Закон не регламентирует некоторые аспекты учета.

Функции и виды

На учетную политику возлагаются следующие функции:

  • Организационную, позволяющую организовать и оптимизировать работу бухгалтерии как связующего звена между компанией, банком и контролирующими органами.
  • Налоговую, которая способствует систематизации входящей информации для объективного расчета налогооблагаемой базы.
  • Техническую, формирующие методы работы с документацией.
  • Методологическую, направленную на достижение соответствия учетных операций, проводимых компанией с нормативными документами.

При этом в учетной политике компании должны сочетаться все ее виды:

  • УП для бухгалтерского учета.
  • УП для отчетности по налогам.
  • УП по графику документооборота.
  • УП, связанной с работой по международным стандартам.

Учетная политика по налогу на прибыль на ОСНО описана в этом видео:

Сферы использования

Использоваться учетная политика может фирмами в различных сферах деятельности с упором на их особенности:

  • При оптовой торговле в УП должен быть зафиксирован способ определения налоговой базы.
  • Причем, если присутствует импорт, то отношения с таможенными платежами тоже должны отражаться.
  • В производственных предприятиях не обойтись без пунктов по «незавершенке», полуфабрикатах (комплектующих) и браке.
  • У сельхозпроизводителей в учетной политике должны отражаться вопросы формирования себестоимости по каждому из видов продукции.
  • В сфере услуг желательно выбрать наиболее упрощенный вариант.
  • А для строительных компаний важно отслеживать изменения законодательства.

Применяться учетная политика может:

Образец УП

Документ по учетной политике формируется на предприятии самостоятельно или с привлечением сторонних специалистов, и утверждается соответствующим приказом. Учетная политика ООО на ОСНО может отличаться от ИП на ОСНО, что видно из примеров.

Настройка учетной политики в 1С: Бухгалтерии 8 для индивидуальных предпринимателей (ИП)

В предыдущих статьях, посвященных настройкам учетной политики, рассматривались настройки для юридического лица при разных системах налогообложения. Не хочется никого обижать, оставляя без внимания, поэтому в данной статье мы рассмотрим, как будет выглядеть настройка учетной политики для индивидуального предпринимателя.

Итак, выбрав другой вид организации, замечаем прибавление кнопок в разделе «Учетная политика», касающихся систем налогообложения. Так как индивидуальный предприниматель помимо общей и упрощенной системы налогообложения может находиться и на патентной, и на ЕНВД.

Если индивидуальный предприниматель применяет ОСН, то появляется закладка «Доходы и расходы ИП».

Здесь нужно определить основной вид деятельности, выбирая из одноименного справочника.

Параллельно из этой формы можно создать необходимый вид, указав характер деятельности и перечень номенклатурных групп. Данные этого справочника нужны при формировании «Книги учета доходов и расходов предпринимателя»

Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то в позиции «Книга учета доходов и расходов ведется по нескольким видам деятельности» необходимо поставить флажок. Тогда гиперссылка «Все виды деятельности» становится активной, переходим по ней и заполняем справочник.

Ниже по кнопке «Учет доходов» можно настроить, когда авансы будут включаться в доходы.

На выбор предлагается либо включать в момент реализации, то есть признание дохода происходит в том периоде, когда происходит реализация. Либо только в периоде фактического получения, в этом случае, если предприниматель ведет несколько видов деятельности, требуется указать тот вид деятельности, по которому происходит такой тип включения.

И последнее, что настраиваем на этой закладке — учет расходов.

В открывшемся по кнопке окне видим список событий, при которых признаются материальные расходы. Дополнительно можно отметить условие «Получение дохода от реализации», в таком случае выбираем еще и период признания материальных расходов.

Заполнение закладок «НДС», «Запасы» и «Затраты» аналогично заполнению учетной политики для организаций на ОСН, которое рассмотрено в статье Настройка учетной политики в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 для организаций на ОСН. Единственное — способ оценки МПЗ может быть только «ФИФО».

На закладке «Патенты и ЕНВД» отмечаем флажками, есть ли совмещение с патентной системой налогообложения или с ЕНВД, и если есть, то выбираем базу распределения расходов по видам деятельности.

При постановке флажка в позиции «Предприниматель применяет патентную систему налогообложения» активизируется гиперссылка «Патенты» и можно создать патенты по кнопке.

Следующая закладка «Страховые взносы», на ней видим фонды в которые предприниматель обязательно уплачивает взносы — это ПФР и ФФОМС. Отмечаем флажком ФСС, если предприниматель добровольно вступил в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Это что касается индивидуального предпринимателя, применяющего ОСН, если система налогообложения упрощенная, то настройка будет выглядеть следующим образом.

Можем заметить, что закладка «УСН» соответствует закладке «УСН» при настройке учетной политике для организаций, так же как и закладки «Запасы» и «Затраты», поэтому при необходимости обращаемся к статье Настройка учетной политики в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 для организаций на УСН. При изменении системы налогообложения на закладке «Патенты и ЕНВД» появился метод распределения расходов и изменился выбор базы распределения расходов по видам деятельности.

При выборе патентной системы налогообложения появляется закладка «Патенты», необходимая для заполнения одноименного справочника.

Если выбираем только ЕНВД, то остаются три основные закладки, о заполнение которых говорилось выше.

Автор статьи: Кристина Саввина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Учетная политика в 1С 8.3 — настройка на примере

Прежде, чем приступить к полноценной работе в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, необходимо настроить учетную политику организации, бухгалтерию которой вы будете вести. В том случае, когда программе ведется учет сразу нескольких организаций, она должна быть настроена для каждой.

Для начала разберемся где в 1С 8.3 Бухгалтерия найти учетную политику. В меню «Главное» выберите пункт «Учетная политика». Он находится в подразделе «Настройки».

Пошаговое заполнение учетной политики

Перед нами открылась основная форма настроек. Рассмотрим пошагово заполнение всех пунктов. Помните, что данные настройки определяют правила ведения БУ. Налоговый учет настраивается отдельно.

Укажите «Способ оценки МПЗ». Здесь вам доступно два способа оценки материально – производственных запасов:

Первый способ оценивают МПЗ путем вычисления средней стоимости по группе товаров. Второй метод вычисляет стоимость тех МПЗ, которые по времени приобретены раньше. В переводе с английского данный метод звучит «Первый вошел, первый вышел».

«Способ оценки товаров в рознице» — тут все просто, но стоит учесть, что в налоговом учете оценка товаров происходит только по стоимости приобретения.

«Основной счет учета затрат» в учетной политике 1С 8.3 используется для подстановки счета учета по-умолчанию в документах и справочниках. В нашем примере мы оставили настройку счет 26. В зависимости от вашей учетной политики организации это может быть счет 20 или 44.

В параметре «Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 «Основное производство»» отметьте необходимые вам флаги. При выборе хотя бы одного из пунктов будет необходимо указать, куда включаются общехозяйственные расходы (в себестоимость продаж или продукции). Настройте методы распределения косвенных расходов и прочие настройки расчета себестоимости.

Далее укажите, как ведется учет расходов:

  • По номенклатурным группам (видам деятельности)
  • По элементам затрат (рекомендуется для подготовки аудируемой отчетности по МСФО).
  • По статьям затрат. В том случае, когда задолженность превышает 45 дней, начисляется резерв в размере 50% от суммы остатков по Дт 62 и Дт 76.06, для 90 дней 100%. Учтите, что резервы формируются только по рублевым договорам и просроченной задолженностью.

Выберите состав форм бухгалтерской отчетности: полный, для малых предприятий и для некоммерческих организаций.

Через меню «Печать» можно распечатать формы учетной политики и различные приложения к ней:

Настройка учета налогов в 1С

Для перехода к данной настройке нажмите на соответствующую гиперссылку внизу формы настройки учетной политики. Не забудьте сохранить настройку учетной политики.

Система налогообложения

Первым делом выберите систему налогообложения — ОСНО или УСН, уплачивается ли торговый сбор при осуществлении деятельности в г. Москве.

Налог на прибыль

Далее перейдите к заполнению раздела «Налог на прибыль».

Укажите размеры налоговых ставок в федеральный и региональный бюджет. Если данные ставки у обособленных подразделений различаются, их необходимо указать отдельно для каждого.

Далее указывается метод начисления амортизации. По зданиям, сооружениям и нематериальным активам всегда применяется линейный метод независимо от настройки.

Выберите способ погашения стоимости спецодежды и спецоснастки. С 2015 года налогоплательщикам дана возможность самостоятельно определять порядок погашения стоимости с учетом срока использования. Ранее данная настройка была не доступна (в более старых релизах).

Укажите необходимость формирования резервов по сомнительным долгам. Аналогично бухгалтерскому учету, но не более 10% от выручки. Резерв формируется только по просрочке.

При заполнении перечня прямых расходов программа предложит вам автоматически создать записи, соответствующие рекомендациям ст.318 налогового кодекса РФ. Вы можете отказаться и заполнить все вручную. Это необходимо производственным предприятиям, которым не нужно относить на себестоимость продукции прямые расходы.

Далее заполните номенклатурные группы. Они используются для того, чтобы учитывать доходы от реализации товаров и услуг. Выручка по данным номенклатурным группам отражается в декларации по прибыли в составе выручки от реализации товаров и услуг собственного производства.

Последней настройкой данного раздела является указание порядка уплаты авансовых платежей.

В разделе «УСН» (если вы работаете по упрощенке) укажите налоговую ставку и то, как будут отражаться авансы от покупателей.

В случае, когда организация освобождена от уплаты НДС по ст. 145 или 145.1 НК РФ, укажите это. Далее отметьте, необходимо ли вести раздельный учет входящего НДС при одновременном осуществлении операций, которые облагаются налогом и освобожденным от него.

В том случае, когда НДС начисляется по отгрузке без перехода права собственности, отметьте данную настройку флажком.

Последней настройкой в данном разделе является выбор порядка регистрации счетов-фактур на аванс и необходимости их регистрации в зависимости от периода.

Налог на имущество

В данном разделе укажите налоговую ставку и льготы при наличии. Далее указываются объекты с особым порядком налогообложения. В подразделе «Порядок уплаты налогов на местах» устанавливаются сроки уплаты налогов и то, как будут рассчитываться авансовые платежи. В последнем пункте укажите способ отражения в учете расходов по данному налогу.

В разделе НДФЛ укажите, как применяются налоговые вычеты.

Страховые взносы

При необходимости заполните раздел «Страховые взносы», указав тариф, ставку взноса от несчастных случаев и прочие настройки.

Прочие настройки

Чтобы указать другие настройки перейдите по гиперссылке «Все налоги и отчеты».

В настройках учетной политики сохраняются все ранее внесенные изменения, просмотреть которые можно по гиперссылке «История изменений».

Смотрите также обзорное видео про ввод справочника организации и настройку учетную политику:

Учет для индивидуальных предпринимателей в «1С:Бухгалтерии 8»

Примечание:
* Отметим, что фирма «1С» обеспечивает бесплатную поддержку для базовых версий программных продуктов системы «1С:Предприятие 8».

Физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Для этого они должны зарегистрироваться в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей. С момента государственной регистрации индивидуальные предприниматели становятся хозяйствующими субъектами, и у них появляется обязанность уплачивать налоги с доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности. Порядок налогообложения таких доходов зависит от применяемого налогового режима. Вариантов в соответствии с НК РФ может быть несколько:

  • уплата ЕНВД по отдельным видам деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
  • применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
  • уплата налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ (далее — общий режим налогообложения). Если индивидуальные предприниматели не применяют специальных налоговых режимов, то по осуществляемой предпринимательской деятельности они признаются налогоплательщиками на основании главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (далее — «общий режим налогообложения»).

В последнем случае исчисление налоговой базы по итогам каждого налогового периода производится на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Действующий в настоящее время порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден совместным приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430. Он предусматривает, что учет операций о полученных доходах и произведенных расходах ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — КУДиР) операций о полученных доходах и произведенных расходах. Записи в КУДиР производятся позиционным способом в момент совершения операций на основе первичных документов.

КУДиР состоит из шести разделов, включающих в себя более двадцати таблиц. Заполнение каждой таблицы и обобщение данных для исчисления налоговой базы представляет нетривиальную задачу, и требует от индивидуального предпринимателя очень хороших знаний не только в области налогообложения, но и бухгалтерского учета.

Для того, чтобы ведение КУДиР не превратилось в «основную цель» предпринимательской деятельности необходимо автоматизировать учет. «1С:Бухгалтерия 8» поддерживает учет разных режимов налогообложения, в т.ч. и уплату НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Для облегчения начала учета выпущена специальная поставка «1С:Бухгалтерии 8» «1С:Предприниматель 8». Она позволяет автоматизировать учет доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей и автоматически формировать КУДиР в соответствии с установленным порядком. Кроме этого, программа позволяет автоматизировать расчеты по ряду налогов, плательщиком которых признается индивидуальный предприниматель, в частности, по НДС, ЕСН и т. д.

При этом, в случае перехода на применение упрощенной системы налогообложения индивидуальному предпринимателю, использующему специальную поставку «1С:Предприниматель 8», нет необходимости менять программу учета, достаточно поменять настройки. И это несмотря на то, что для организаций и предпринимателей, применяющих УСН, фирмой «1С» выпущена другая специальная поставка «1С:Бухгалтерии 8» — «1С:Упрощенка 8». Дело в том, что обе специальные поставки («1С:Предприниматель 8» и «1С:Упрощенка 8») представляют собой специальным образом преднастроенный вариант базовой версии конфигурации «Бухгалтерия предприятия». Друг от друга и от «1С:Бухгалтерии 8» они отличаются демонстрационными базами и тем, что разработчики изначально настроили каждую программу таким образом, чтобы максимально упростить ведение учета хозяйственной деятельности в зависимости от применяемой системы налогообложения, сделать работу прозрачной, понятной и эффективной. Для этого создано два специальных интерфейса:

  • НДФЛ предпринимателя (основной интерфейс программы «1С:Предприниматель 8»);
  • УСН (основной интерфейс программы «1С:Упрощенка 8»).

В каждый интерфейс разработчики включили только те объекты, которые необходимы для ведения учета предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, и организовали работу с ними таким образом, чтобы запрашивать только ту информацию, которая имеет прямое и непосредственное отношение к соответствующему режиму налогообложения.

Переход от одной программы к другой осуществляется очень просто — достаточно в специальной форме, открываемой командой меню Предприятие -> Применяемые системы налогообложения, изменить применяемую систему налогообложения, и указать параметры новой учетной политики или изменить интерфейс.

Для предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход по определенным видам деятельности (ЕНВД), предусмотрена возможность ведения раздельного учета хозяйственных операций по видам деятельности, облагаемым НДФЛ (или УСН) и ЕНВД.

Обе специальные поставки «1С:Бухгалтерии 8» («1С:Предприниматель 8» и «1С:Упрощенка 8») обеспечивают такой учет за счет дополнительной настройки их параметров. Такую настройку можно выполнить как в период применения общего режима налогообложения, так и в период применения УСН.

О возможностях «1С:Бухгалтерии 8» для индивидуальных предпринимателей

Примечание:
* Отметим, что фирма «1С» обеспечивает бесплатную поддержку для базовых версий программных продуктов системы «1С:Предприятие 8».

Физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Для этого они должны зарегистрироваться в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей. С момента государственной регистрации индивидуальные предприниматели становятся хозяйствующими субъектами, и у них появляется обязанность уплачивать налоги с доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности. Порядок налогообложения таких доходов зависит от применяемого налогового режима. Вариантов в соответствии с НК РФ может быть несколько:

  • уплата ЕНВД по отдельным видам деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
  • применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
  • уплата налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ (далее — общий режим налогообложения). Если индивидуальные предприниматели не применяют специальных налоговых режимов, то по осуществляемой предпринимательской деятельности они признаются налогоплательщиками на основании главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (далее — «общий режим налогообложения»).

В последнем случае исчисление налоговой базы по итогам каждого налогового периода производится на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Действующий в настоящее время порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден совместным приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430. Он предусматривает, что учет операций о полученных доходах и произведенных расходах ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — КУДиР) операций о полученных доходах и произведенных расходах. Записи в КУДиР производятся позиционным способом в момент совершения операций на основе первичных документов.

КУДиР состоит из шести разделов, включающих в себя более двадцати таблиц. Заполнение каждой таблицы и обобщение данных для исчисления налоговой базы представляет нетривиальную задачу, и требует от индивидуального предпринимателя очень хороших знаний не только в области налогообложения, но и бухгалтерского учета.

Для того, чтобы ведение КУДиР не превратилось в «основную цель» предпринимательской деятельности необходимо автоматизировать учет. «1С:Бухгалтерия 8» поддерживает учет разных режимов налогообложения, в т.ч. и уплату НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Для облегчения начала учета выпущена специальная поставка «1С:Бухгалтерии 8» «1С:Предприниматель 8». Она позволяет автоматизировать учет доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей и автоматически формировать КУДиР в соответствии с установленным порядком. Кроме этого, программа позволяет автоматизировать расчеты по ряду налогов, плательщиком которых признается индивидуальный предприниматель, в частности, по НДС, ЕСН и т. д.

При этом, в случае перехода на применение упрощенной системы налогообложения индивидуальному предпринимателю, использующему специальную поставку «1С:Предприниматель 8», нет необходимости менять программу учета, достаточно поменять настройки. И это несмотря на то, что для организаций и предпринимателей, применяющих УСН, фирмой «1С» выпущена другая специальная поставка «1С:Бухгалтерии 8» — «1С:Упрощенка 8». Дело в том, что обе специальные поставки («1С:Предприниматель 8» и «1С:Упрощенка 8») представляют собой специальным образом преднастроенный вариант базовой версии конфигурации «Бухгалтерия предприятия». Друг от друга и от «1С:Бухгалтерии 8» они отличаются демонстрационными базами и тем, что разработчики изначально настроили каждую программу таким образом, чтобы максимально упростить ведение учета хозяйственной деятельности в зависимости от применяемой системы налогообложения, сделать работу прозрачной, понятной и эффективной. Для этого создано два специальных интерфейса:

  • НДФЛ предпринимателя (основной интерфейс программы «1С:Предприниматель 8»);
  • УСН (основной интерфейс программы «1С:Упрощенка 8»).

В каждый интерфейс разработчики включили только те объекты, которые необходимы для ведения учета предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, и организовали работу с ними таким образом, чтобы запрашивать только ту информацию, которая имеет прямое и непосредственное отношение к соответствующему режиму налогообложения.

Переход от одной программы к другой осуществляется очень просто — достаточно в специальной форме, открываемой командой меню Предприятие -> Применяемые системы налогообложения, изменить применяемую систему налогообложения, и указать параметры новой учетной политики или изменить интерфейс.

Для предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход по определенным видам деятельности (ЕНВД), предусмотрена возможность ведения раздельного учета хозяйственных операций по видам деятельности, облагаемым НДФЛ (или УСН) и ЕНВД.

Обе специальные поставки «1С:Бухгалтерии 8» («1С:Предприниматель 8» и «1С:Упрощенка 8») обеспечивают такой учет за счет дополнительной настройки их параметров. Такую настройку можно выполнить как в период применения общего режима налогообложения, так и в период применения УСН.

О настройках учетной политики

«1С:Предприниматель 8» и «1С:Упрощенка 8» являются настраиваемыми программными продуктами, т. е. в них предусмотрена возможность управления поведением программы при регистрации в информационной базе хозяйственных операций в зависимости от параметров учетной политики.

Относительно термина «учетная политика» заметим, что применительно к конфигурации «Бухгалтерия предприятия» под учетной политикой подразумевается набор параметров, управляющих поведением программы. Параметрами учетной политики являются система налогообложения, характер деятельности индивидуального предпринимателя, основной вид деятельности и т. д.

Настройки учетной политики хранятся в программе в регистре сведений Учетная политика организаций (меню Предприятие -> Учетная политика -> Учетная политика организаций). Рассмотрим их применительно к специальной поставке «1С:Предприниматель 8».

Записи в регистр рекомендуется вводить ежегодно.

Первая запись в этот регистр обычно вносится при работе со стартовым помощником при заполнении формы Учетная политика (см. рис.1).

При заполнении этой формы в разделе Основной вид деятельности необходимо указать Основной характер деятельности индивидуального предпринимателя и Основную номенклатурную группу.

Основной характер деятельности указывается в реквизите Характер деятельности выбором значения из предложенного перечня:

  • Оптовая торговля;
  • Розничная торговля;
  • Розничная торговля, облагаемая ЕНВД;
  • Производство (работы, услуги);
  • Услуги, облагаемые ЕНВД.

Основная номенклатурная группа указывается в реквизите Номенклатурная группа (вид товаров, работ, услуг) в виде строки символов. Эта информация заносится в справочник Номенклатурные группы.

Если согласно свидетельству о государственной регистрации индивидуальный предприниматель планирует осуществлять несколько видов деятельности, то необходимо установить флажок Предприниматель ведет учет по нескольким видам деятельности. Позже мы остановимся на особенностях дополнительной настройки параметров учетной политики в этом случае.

Если один или несколько видов осуществляемой предпринимательской деятельности переведены на ЕНВД, то для включения механизма раздельного учета доходов и расходов в разделе Налоговый учет необходимо установить флажок Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

При общем режиме налогообложения индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость. Если кроме операций реализации, облагаемых по ставке 18 % (и/или 10 %) индивидуальный предприниматель планирует осуществлять операции реализации, которые не облагаются НДС и/или облагаются налогом по ставке 0 %, то в разделе Налоговый учет необходимо установить флажок Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%.

В связи с тем, что с 1 января 2008 года для всех налогоплательщиков НДС установлен единый налоговый период квартал (ст. 163 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ), реквизит Налоговый период по НДС недоступен для изменения.

На самом деле, набор параметров учетной политики не ограничивается только теми, которые предлагает указать стартовый помощник. Для остальных параметров программа автоматически проставляет значения по умолчанию. Возможно, эти значения устраивают индивидуального предпринимателя, а возможно и нет. В связи с этим при освоении программы рекомендуется открыть форму записи и проанализировать установленные параметры.

Все параметры учетной политики распределены на группы по целевому назначению. Параметры каждой группы обобщены на отдельных вкладках.

Параметры бухгалтерского учета

В частности, на вкладках Бухгалтерский учет и Производство размещены параметры, управляющие поведением подсистемы бухгалтерского учета.

Так, на вкладке Бухгалтерский учет указываются (см. рис. 2):

  • способ оценки товаров, предназначенных для розничной продажи (возможны значения По стоимости приобретения (по умолчанию) или По продажной стоимости);
  • порядок списания расходов со счета 26 «Общехозяйственные расходы» (по умолчанию расходы в конце месяца переносятся со счета 26 «Общехозяйственные расходы» на счет 20 «Основное производство»).

Индивидуальному предпринимателю рекомендуется использовать установки по умолчанию.

Третий параметр на этой вкладке задает способ оценки материально-производственных запасов на складе. При ведении учета расходов индивидуального предпринимателя возможен только один способ — ФИФО*, поэтому реквизит недоступен для изменения.

Примечание:
* Метод оценки материалов, при котором независимо от того, какая партия материалов отпущена в производство, сначала списывают материалы по цене первой закупленной партии, второй и т. д. в порядке очередности, пока не будет получен общий расход материал (прим. ред.).

Параметры учета затрат на производство

На вкладке Производство указываются параметры для учета затрат на производство. Они используются в том случае, если предпринимательская деятельность связана с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

На вложенной вкладке Счета 20.23 указывается порядок, которым программе следует руководствоваться при распределении расходов основного и вспомогательного производства (см. рис.3).

По умолчанию программа распределяет эти расходы по следующим правилам:

  • расходы на производство продукции — По плановой себестоимости выпуска. Альтернативный вариант не предусмотрен;
  • расходы на оказание услуг сторонним заказчикам — По плановой себестоимости выпуска и выручке. Альтернативные варианты: По плановой себестоимости выпуска, По выручке;
  • расходы на оказание услуг собственным подразделениям — По плановой себестоимости выпуска. Альтернативные варианты: По объему выпуска, По плановой себестоимости выпуска и объему выпуска.

На вложенной вкладке Счета 25, 26 указывается метод распределения общепроизводственных расходов, а также общехозяйственных расходов, если они списываются на счет 20 «Основное производство».

В зависимости от специфики производственной деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем, при распределении общепроизводственных и общехозяйственных расходов могут применяться разные базы распределения.

База распределения расходов задается в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов организаций в колонке База распределения.

Распределение может производиться одним из следующих методов:

  • Объем выпуска — в качестве базы распределения используется количество выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
  • Плановая себестоимость — в качестве базы распределения используется плановая стоимость выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
  • Оплата труда — в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях затрат с видом Оплата труда;
  • Материальные затраты — в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях с видом Материальные расходы;
  • Выручка — в качестве базы распределения используется сумма выручки от реализации по каждой номенклатурной группе;
  • Прямые затраты — в качестве базы распределения используются данные о сумме прямых затрат по каждой номенклатурной группе;
  • Отдельные статьи прямых затрат — в качестве базы распределения используются данные по конкретным статьям прямых затрат (статьи затрат указываются в колонке Список статей затрат).

Способ распределения можно устанавливать с точностью до подразделения и статьи затрат. Это может потребоваться в случае, когда для разных видов расходов необходимо применение разных способов распределения.

Если для всех общехозяйственных и общепроизводственных расходов необходимо установить один общий способ распределения, то при установке способа распределения не надо указывать счет затрат, подразделение и статью затрат. Аналогичным образом устанавливается общий способ распределения для всех расходов, учитываемых на одном счете или по одному подразделению.

При установлении способа распределения указывается дата, начиная с которой он применяется. Если установленный способ необходимо изменить, в регистр вводится новая запись, в которой указывается новый способ распределения и дата, начиная с которой следует применять новый способ.

Программа «1С:Предприниматель 8» поддерживает два способа бухгалтерского учета готовой продукции (работ, услуг): с использованием и без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». При первом способе предполагается, что выпуск продукции (работ, услуг) в течение месяца оценивается по плановой себестоимости.

В учете выпуск отражается записью с кредита счета 40 в дебет счета 43 «Готовая продукция» (в дебет счета 90.02 «Себестоимость продаж» — для работ, услуг). В конце месяца фактические затраты на выпуск списываются с кредита счета 20 в дебет счета 40, и на сумму разницы корректируется фактическая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

При втором способе фактические затраты списываются со счета 20, минуя счет 40.

Способ учета выпуска указывается на вложенной вкладке Выпуск продукции, услуг. По умолчанию считается, что учет ведется Без использования счета 40. Но если в организации принято выпуск оценивать по плановой себестоимости, значение способа следует изменить.

Если индивидуальный предприниматель занимается выпуском многопередельной продукции, то на вложенной вкладке Переделы необходимо указать последовательность переделов (см. рис.4). При этом в регистре сведений Встречный выпуск продукции (услуг) и списание продукции на собственные нужды описываются правила закрытия счетов затрат.

Ввод сведений для учета расходов по видам деятельности

На вкладке Предприниматель указываются параметры основного вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также сведения о видах осуществляемой деятельности (см. рис. 5).

Основной характер деятельности (значение реквизита Характер деятельности) и основная номенклатурная группа (значение реквизита Номенклатурная группа (вид товаров, работ, услуг)) используются как значения по умолчанию при отражении в информационной базе операций поступления товаров (работ, услуг), если на момент ввода данных неизвестно, к какому виду деятельности это поступление относится.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то следует установить флажок Предприниматель ведет учет по нескольким видам деятельности, и в справочнике Виды деятельности предпринимателей описать все виды деятельности (включая тот, который указан как основной).

Параметры учета расчетов по НДС

На вкладке НДС указываются параметры для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость.

Программа поддерживает два варианта учета НДС, которые условно называются «обычный» и «упрощенный».

При первом варианте для определения сумм налоговых вычетов используются специальные документы подсистемы учета НДС.

Второй вариант предусматривает принятие «входного» НДС к вычету сразу при регистрации счета-фактуры поставщика при проведении документов, с помощью которых в информационной базе отражается поступление товаров (работ, услуг). Второй вариант менее трудоемкий, но его рекомендуется использовать при осуществлении индивидуальным предпринимателем видов деятельности, не имеющих каких-либо налоговых особенностей. В частности, если отдельные виды деятельности индивидуального предпринимателя не переведены на уплату ЕНВД, индивидуальный предприниматель не осуществляет капитальное строительство и т. п. Вместе с тем, если такие особенности будут иметь место, программа позволяет их учесть, но уже вручную.

По умолчанию программа применяет первый вариант учета НДС. Для перехода на второй в параметрах учетной политики необходимо установить флажок Упрощенный учет НДС.

В настоящее время налоговая база по операциям реализации определяется «по отгрузке», поэтому значение реквизита Момент определения налоговой базы на вложенной вкладке Учет НДС недоступно для изменения.

На вкладке имеется еще два флажка. Назначение флажка Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% мы пояснили выше.

Относительно второго флажка Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности отметим следующее. После внесения Федеральным законом от 22.07.2005 № 119-ФЗ изменений в статью 166 и статью 167 НК РФ сформировались две точки зрения по вопросу начисления НДС по операциям передачи товаров на реализацию. Согласно первой, которую неофициально высказывали представители налоговых органов, налоговую базу необходимо определять в момент отгрузки товара комиссионеру. Согласно второй, которой в настоящее время придерживается большинство специалистов, при отгрузке товаров комиссионеру нет оснований начислять НДС, поскольку отсутствует объект налогообложения — собственно операция реализации. В связи с выше изложенным, признак начисления НДС по операциям отгрузки товаров без перехода права собственности по умолчанию не установлен.

Если учет НДС ведется «обычным» способом, то на вложенной вкладке Учет расчетов можно указать стратегию для определения суммы входного и выходного налога в сложных ситуациях (см. рис. 6). В отношении «входного» НДС подразумеваются ситуации, когда часть суммы налога может быть принята к вычету, а часть нет (например, расходы относятся к операциям, не облагаемым НДС). По умолчанию оплаченными первыми программа будет считать ценности, по которым НДС не может быть принят к вычету. В отношении «выходного» НДС подразумеваются ситуации, когда операции реализации налогом облагаются, в том числе по ставке 0 %. По умолчанию считается, что товары (работы, услуги), реализованные по ставке НДС 0 %, оплачиваются в последнюю очередь.

На вложенной вкладке Суммовые разницы для изменения доступен лишь один реквизит, в котором с помощью флажка можно установить режим, при котором счета-фактуры по расчетам в условных единицах программа будет формировать в рублях. По умолчанию такой режим (флажок) не установлен.

Параметр налогового учета доходов и расходов по УСН

Если индивидуальный предприниматель, который уже осуществляет предпринимательскую деятельность на общем режиме налогообложения, примет решение перейти на УСН, в регистр Учетная политика организаций необходимо ввести новую запись. В этой записи необходимо указать, к какому периоду она относится, изменить систему налогообложения на Упрощенная, заполнить вкладки УСН и ФСС (в случае принятия решения о добровольной уплате взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации).

Порядок заполнения этих вкладок для индивидуального предпринимателя не отличается от порядка их заполнения организациями*.

Параметры налогового учета по ЕНВД

Если индивидуальный предприниматель по отдельным видам деятельности переведен на уплату ЕНВД, то, в зависимости от того, с какого числа произошел такой перевод, либо в форме записи об учетной политике на очередной год, либо в дополнительной записи, датированной началом соответствующего квартала, следует установить флажок ЕНВД по отдельным видам деятельности и заполнить вкладку ЕНВД.

Если на уплату ЕНВД переводится индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, то на этой вкладке необходимо указать:

  • признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле. По умолчанию считается, что признается (установлен флаг Розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход);
  • каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, — Нарастающим итогом с начала года или За месяц (значение по умолчанию);
  • что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (значение по умолчанию) или Доходы от реализации и внереализационные.

Если на уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности переводится индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, то на вкладке ЕНВД необходимо указать (см. рис. 7):

  • признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле (по умолчанию признается);
  • каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, — За квартал (значение по умолчанию) или Нарастающим итогом с начала года;
  • что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (БУ), Доходы всего (НУ) или Доходы принимаемые (НУ).

Для распределения методом Доходы всего (НУ) в качестве базы используется сумма всех доходов индивидуального предпринимателя, определенная кассовым методом — это значение показателя Доходы — всего КУДиР (напоминаем, что в текущей редакции формы КУДиР, утвержденной Минфином России, этот показатель отсутствует).

Для распределения методом Доходы принимаемые (НУ) в качестве базы используется сумма доходов индивидуального предпринимателя, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому при УСН (показатель Доходы из КУДиР) плюс доходы, отнесенные к деятельности, облагаемой ЕНВД (также определенные кассовым методом).