Заявление в ифнс о сверке по ндфл

Сверка расчетов по НДФЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ежегодно не позднее 1 апреля обязаны представлять в налоговый орган по месту своего нахождения сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу. Такие сведения подаются в виде справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Однако данные из этих справок в карточку расчетов с бюджетом, которая ведется в инспекции в отношении каждого налогового агента, не вносятся. Это следует из п. 1 раздела IX «Отражение в карточке „РСБ“ состояния расчетов с бюджетом» Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом местного уровня», утвержденных приказом ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/[email protected] (далее — Единые требования к информационному ресурсу). В нем сказано, что начисления по НДФЛ, удерживаемому организациями — налоговыми агентами с физических лиц, в карточке расчетов с бюджетом осуществляются только на основании решений налогового органа по результатам налоговых проверок.

Обратите внимание, что камеральные проверки справок 2-НДФЛ налоговым органом не проводятся. Так, в деле, рассмотренном АС Центрального округа в постановлении от 29.09.2015 № Ф10-2699/2015, у организации в ходе выездной проверки было выявлено неполное и несвоевременное перечисление в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ. Организация посчитала, что налоговики должны были установить данный факт при проведении проверки представленных справок 2-НДФЛ и направить ей требование об уплате налога. Но суд указал, что данные, содержащиеся в справках 2-НДФЛ, не содержат всех необходимых для выставления требования об уплате налога сведений. В частности, в них нет дат фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, дат фактической выплаты дохода, дат и сумм частичного перечисления налога в бюджет, необходимых для определения периода просрочки налоговым агентом исполнения своей обязанности. Суд также отметил, что из анализа положений ст. 88 НК РФ не следует, что налоговый орган обязан проводить камеральные проверки справок 2-НДФЛ.

Итак, начисления НДФЛ в карточке расчетов с бюджетом производятся налоговиками только по результатам выездных налоговых проверок. При этом в карточку заносятся лишь суммы, которые были удержаны налоговым агентом с доходов физических лиц. Если же доход был выплачен, но налог не удержан, данные о неудержанном налоге, выявленные в ходе выездной проверки, в карточку не вносятся, поскольку у налогового органа отсутствуют правовые основания для взыскания с налогового агента за счет его средств не удержанного с физических лиц НДФЛ (письмо ФНС России от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600).

Таким образом, налоговики сверку уплаты НДФЛ с данными справок 2-НДФЛ не проводят. Сведения из этих справок они используют при выездных проверках и для контроля данных, отраженных в расчетах по форме 6-НДФЛ (контрольные соотношения 3.1—3.4 к форме 6-НДФЛ, направлены письмом ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Теперь разберемся, почему в справке о состоянии расчетов по налогам инспекция показывает только уплаченную сумму налога. Эта справка формируется по данным информационных ресурсов налоговой инспекции на конкретную дату, указанную в запросе налогоплательщика или налогового агента (п. 1 Порядка заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, утвержденного приказом ФНС России от 05.06.2015 № ММВ-7-17/[email protected]). В графе 4 справки показывается состояние расчетов по налогу (положительное или отрицательное сальдо расчетов). Отрицательное сальдо образуется, если сумма начислений с учетом входящего сальдо превышает сумму уплаты налога. Если же сумма начислений с учетом входящего сальдо меньше суммы поступлений, появляется положительное сальдо. В отношении НДФЛ сумма отрицательного сальдо определяется только при неуплате денежных средств, начисленных по решению налогового органа по результатам налоговых проверок (п. 1 раздела IX Единых требований к информационному ресурсу). Следовательно, при отсутствии доначислений по результатам проверок налоговики могут указать в справке только данные об уплаченных суммах налога, поступивших в бюджет (положительное сальдо расчетов).

Если налоговый агент хочет провести сверку расчетов по НДФЛ, он должен обратиться в налоговый орган по месту своего учета с заявлением о проведении сверки (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Поскольку его форма не установлена, оно может быть составлено в произвольном виде. Порядок проведения сверки изложен в разделе 3 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденного приказом ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/[email protected] Его суть заключается в следующем: после получения заявления налоговый орган формирует акт сверки на основании имеющихся у него данных и передает этот акт налоговому агенту. Налоговый агент сверяет данные в акте со своими. Если расхождений нет, на акте ставятся подписи налогового агента и инспектора и сверка считается законченной. Если выявлены расхождения данных в акте с имеющимися у налогового агента, инспектор осуществляет сверку расчетов налогового агента по данным информационных ресурсов налогового органа с данными первичных документов налогового агента для устранения причины возникновения разногласий. По ее результатам оформляется новый акт, который подписывается со стороны инспекции и налогового агента.

Можно ли заказать сверку по НДФЛ в электронном виде?

Здравствуйте! Заранее благодарна за помощь! Всегда оплачивали НДФЛ по стандартной платежке. Вчера вызвали в налоговую и сказали, что все не правильно оформляем. Сказали, что часть платежей могла не обозначиться с 2015 года!!( Поэтому необходимо сделать сверку.

Вопрос 1. Можно ли заказать сверку в электронном виде где-то на сайте (по крайней мере мне в налоговой сказали, что можно, но найти я не могу)? Где это заветное место? Что для этого необходимо? Как вообще должна выглядеть сверка по НДФЛ — как выписка?
Вопрос 2. Есть ли у кого-то образец платежки для оплаты НДФЛ? У меня ООО, УСН, налоговая 14 г. Москва
Заранее спасибо!

Цитата (Новенькая_): Здравствуйте! Заранее благодарна за помощь! Всегда оплачивали НДФЛ по стандартной платежке. Вчера вызвали в налоговую и сказали, что все не правильно оформляем. Сказали, что часть платежей могла не обозначиться с 2015 года!!( Поэтому необходимо сделать сверку.

Вопрос 1. Можно ли заказать сверку в электронном виде где-то на сайте (по крайней мере мне в налоговой сказали, что можно, но найти я не могу)? Где это заветное место? Что для этого необходимо? Как воо «электронную» справку можно получить с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса «Личный кабинет налогоплательщика бще должна выглядеть сверка по НДФЛ — как выписка?

Цитата (Новенькая_): Здравствуйте! Заранее благодарна за помощь! Всегда оплачивали НДФЛ по стандартной платежке. Вчера вызвали в налоговую и сказали, что все не правильно оформляем. Сказали, что часть платежей могла не обозначиться с 2015 года!!( Поэтому необходимо сделать сверку.

.
Вопрос 2. Есть ли у кого-то образец платежки для оплаты НДФЛ? У меня ООО, УСН, налоговая 14 г. Москва
Заранее спасибо!

Ольга, личного кабинета юридического лица на сайте ФНС не существует. Есть только личный кабинет налогоплательщика — физического лица. Мы писали об этом:

А как же тогда эта информация ?

Цитата ( «Главная книга», 06.09.2016 (Консультант плюс)): ЧТО ТАКОЕ ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА — ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА?

Сверка с ИФНС по НДФЛ

Добрый день уважаемые форумчане!

Подскажите новичку как провести сверку по НДФЛ с налоговой?
в налоговой мне ответили, что по НДФЛ они вообще не сверяются. Берите акт сверки — а в нем все суммы «обнуляются» и платеж за 2012 год так же входит в 2013. ну не нужна мне их справка о состоянии расчетов.

дело в том. что я нашла переплату налога за 2011 год, около 12 тысяч.

не могу понять что сдавали за 2011 год, но по начислениям и перечислениям, получается, что действительно переплатили. Реестр не приложен к файлу начислений + правили одного человека.
но из под програмМы «Камин» видно что переплата есть.

Как быть?
идти и просить еще раз, или как? Пытаюсь выйти на чистый год, так как надо будет сдавать баланс на УСНО. Хочу сверить задолженности перед бюджетом и не могу.

2) думаю может мне сразу идти с заявлением на зачет в счет будущих платежей по НДФЛ и тогда они будут вынуждены проверить начислено/уплачено?

Заранее всех благодарю.

Цитата (МарикаОмск): Добрый день уважаемые форумчане!

Подскажите новичку как провести сверку по НДФЛ с налоговой?
в налоговой мне ответили, что по НДФЛ они вообще не сверяются. Берите акт сверки — а в нем все суммы «обнуляются» и платеж за 2012 год так же входит в 2013. ну не нужна мне их справка о состоянии расчетов.

дело в том. что я нашла переплату налога за 2011 год, около 12 тысяч.

не могу понять что сдавали за 2011 год, но по начислениям и перечислениям, получается, что действительно переплатили. Реестр не приложен к файлу начислений + правили одного человека.
но из под програмМы «Камин» видно что переплата есть.

Как быть?
идти и просить еще раз, или как? Пытаюсь выйти на чистый год, так как надо будет сдавать баланс на УСНО. Хочу сверить задолженности перед бюджетом и не могу.

2) думаю может мне сразу идти с заявлением на зачет в счет будущих платежей по НДФЛ и тогда они будут вынуждены проверить начислено/уплачено?

Заранее всех благодарю.

Цитата: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО

от 25 января 2013 г. N 03-04-06/4-24

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу зачета сумм удержанного налога на доходы физических лиц при изменении налогового статуса сотрудника организации и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно ст. 216 Кодекса налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

В соответствии с п. 3 ст. 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Возможность зачета удержанной в текущем налоговом периоде суммы налога в последующих налоговых периодах Кодексом не предусмотрена.

В соответствии с п. 1.1 ст. 231 Кодекса возврат суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогам налогового периода подлежащих уплате сумм налога в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст. 78 Кодекса.

и таможенно-тарифной политики

Цитата: Письмо ФНС России от 19.10.2011 г. № ЕД-3-3/[email protected]
Вопрос:

Об отсутствии оснований для признания НДФЛ перечисленной налоговым агентом в бюджет РФ суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, а также об обязанности налогового агента обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации такой суммы.

Ответ:
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о перечислении налога на доходы физических лиц и в пределах своей компетенции сообщает.
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.
При этом п. 9 ст. 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
При этом ежемесячное перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц налога на доходы физических лиц, не является налогом.
В таком случае налоговому агенту следует обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся налогом на доходы физических лиц и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.

Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
19.10.2011

Сверка с налоговой

Вопрос-Ответ №4

Здравствуйте! Согласно полученной от инспекторв ФНС информации у предприятия, на котором я работаю бухгалтером, недоплата по налогам. Мы с ней не согласны, но лично поехать в налоговую возможности в настоящее время нет. Можно ли сделать сверку с ФНС через интернет?

Ответ эксперта:

Бухгалтера различных предприятий и организаций довольно часто сталкиваются с ситуацией, когда им необходимо произвести сверку с налоговой службой с получением соответствующего акта, срочно получить справки касательно состояния расчетов с бюджетом (по взносам, налогам, сборам). Право налогоплательщиков на сверку регламентировано законом № 229-ФЗ от 27.07.2010г., которым были внесены изменения в ст. 21 НК РФ. Кроме этого, сверка с ФНС предусмотрена п.3 Регламента, утвержденного Приказом ФНС РФ № САЭ-3-01/444 от 09.09.2005 г., а сама процедура электронной сверки детализирована приказом налоговой службы № ММВ-7-8/781 от 29.12.2010г.

Желательно проводить сверку с ФНС не реже одного раза в год.

Такая периодичность позволит предупредить возникновение возможных проблем, связанных с недоплатами, приостановлением движения средств по счетам и штрафными санкциями. Помимо этого, сверки потребуются для субъектов, которые принимают участие в тендерах, получают лицензии, субсидии, кредиты и проч.

Обязательными случаями сверки расчетов между плательщиком налогов и ФНС являются:

· ежеквартальные сверки с наиболее крупными налогоплательщиками;

· сверки при переходе налогоплательщика из одного подразделения ФНС в другое;

· сверки при снятии с налогового учета плательщика налогов (например, при его ликвидации).

Такую сверку можно запросить и получить в бумажном либо в электронном виде. Должностные лица ФНС не имеют права отказывать в сверке, инициированной налогоплательщиком.

Сверка с ФНС через интернет осуществляется благодаря специальному сервису налоговой службы по информационному обслуживанию налогоплательщиков (ИОН).

После того как электронная сверка с ФНС проведена, должностное лицо налоговой службы формирует акт сверки расчетов или составляет справку касательно состояния расчетов конкретного налогоплательщика с госбюджетом по налогам, взносам, сборам.

Форма акта сверки утверждена ФНС и в нем отражается информация: о начисленных и уплаченных налогах, штрафных санкциях с детализацией таких показателей; причина сверки – позиции, по которым существуют разногласия между налогоплательщиком и налоговым органом; результаты совместной сверки.

Для электронной сверки налогоплательщик должен быть подключен к соответствующим операторам связи.

В частности, возможность сверки с налоговой через интернет предусмотрена в программном обеспечении СБиС от компании «Тензор». Электронные акты сверки аналогичны их бумажным форматам, однако документооборот через интернет позволяет сделать взаимодействие между плательщиками налогов и ФНС более оперативным и комфортным.

Проконтролировать поступление уплаченных в бюджет налогов, проверить наличиенедоимок или переплат, узнать о начислении пеней, штрафов и многом другом вы можете не отходя от своего рабочего места. С помощью СБИС вы с легкостью отправите запрос в налоговую инспекцию и получите интересующую выписку в течение суток.

В рамках программы информационного обслуживания налогоплательщиков (ИОН) вы можете запросить через интернет следующие типы документов:

Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (КНД 1160070)

содержит сальдо, общую сумму начислений и оплат по выбранным налогам на начало и конец сверяемого периода. Может быть полезен для составления внутренней отчетности за квартал, полугодие или год.

Выписка операций по расчетам с бюджетом (КНД 1166107)

содержит информацию о расчетах с бюджетом в виде перечня всех операций плательщика за запрашиваемый период.

Этот документ является отправной точкой для выявления причин существенных расхождений состояния лицевого счета в налоговом органе со сведениями, имеющимися у бухгалтера. Рекомендуем получить этот документ при принятии дел у предшественника.

Перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности (КНД 1166108)

содержит список всех налоговых деклараций, которые были представлены налогоплательщиком в отчетном году; вместе с предыдущим документом эта выписка позволит главному бухгалтеру получить наиболее полную картину состояния расчетов с бюджетом, как при вступлении в должность, так и для самоконтроля.

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (КНД 1160080)

содержит сведения на указанную дату и позволяет сверить конечное сальдо по налогам, пеням и налоговым санкциям в ваших документах с данными ИФНС, а также позволяет удостовериться в том, что налог действительно перечислен в бюджет, причем зачислен на верный КБК; данная справка может быть представлена для подтверждения отсутствия задолженности перед бюджетом.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов (КНД 1120101)

содержит информацию о наличии или отсутствии у налогоплательщика недоимок, задолженностей по пеням, штрафам или процентам.

Для приобретения юридической силы бумажные документы должны быть заверены «живой» печатью в ИФНС.

Как отправить запрос

  1. Перейдите в раздел «Отчетность» или «Учет/Отчетность» (в зависимости от конфигурации).
  2. Выберите организацию.

Создайте запрос одним из способов:

    В календаре нажмите + Создать , выберите «Сверку с бюджетом» и создайте нужную форму.

В панели госорганов перейдите в «Налоговая/Письма и справки», нажмите и выберите «Сверку».

Создайте нужную форму.

В разделе «Налоговая/Информационные выписки (ИОН)» нажмите «Создать запрос» и выберите нужную форму.

  • Список налогов, включаемых в запрос, формируется автоматически в соответствии с режимом налогообложения плательщика, при необходимости отредактируйте его с помощью кнопок и .
  • Укажите формат предоставления ответа (XML, RTF, Excel) и нажмите кнопку «Отправить».

    В течение суток налоговая инспекция должна обработать ваш запрос и прислать выписку.

    Если при формировании запроса вы выбрали формат ответа «RTF» или «Excel», то для просмотра выписки вам может потребоваться внешняя программа.

    1. В главном окне программы перейдите в раздел ФНС, затем на вкладку «Сверка с бюджетом».
    2. Укажите период и нажмите «Новый запрос». Выберите и заполните нужную форму. Какую именно, уточните в своей налоговой инспекции.

    Основной особенностью заполнения является список налогов, включаемых в заявление. Он формируется автоматически, в соответствии с режимом налогообложения плательщика — отредактируйте его при необходимости (кнопка «Выбор налогов для включения в заявление»).

    Для «Перечня налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности», «Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов» и «Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам» дополнительные реквизиты запроса не заполняются.

    1. Сохраните запрос и отправьте в налоговую инспекцию.

    Для просмотра полученной выписки на вкладке «Прохождение» нажмите по соответствующей ссылке. Выписка в формате XML откроется в СБИС в привычном виде. Для просмотра выписки в другом формате потребуется внешняя программа.

    Оставьте свой отзыв:

    Обязательного бланка заявления о сверке расчетов с бюджетом сейчас нет, поэтому компании вправе составить его в произвольной форме. За основу удобнее взять бланк, приведенный в уже не действующем регламенте сверки (приказ ФНС России от 11.01.07 г. № САЭ[email protected]). И хотя этот документ официально просуществовал всего месяц, предложенная в нем форма заявления вполне подходит для применения в сегодняшней практике.

    Содержание

    В заявлении важно назвать налоги (и привести коды), по которым необходимо произвести сверку. Если этого не сделать, то сверка будет проведена по всем видам налогов.

    Можно привести суммы начисленных и уплаченных налогов за период сверки (лучше оформить приложением к заявлению). Это, по словам самих инспекторов, позволяет ускорить процедуру. Тут надо учитывать, что в карточках расчетов с бюджетом, которые ведут в налоговой инспекции, платежи отражаются по сроку уплаты в бюджет. Поэтому, к примеру, в сверяемый период 2009 года попадут начисления по декларациям за 2008 год.

    Если компания сдает отчетность через интернет и в режиме on-line проверяет состояние своих расчетов с бюджетом, то все начисления и платежки можно в заявлении не приводить.

    При наличии расхождений в заявлении на сверку стоит назвать только их причины (предположения компании на этот счет).

    Если акт сверки нужен на руки, стоит особо оговрить это желание в заявлении. Иначе документы могут отправить по почте.

    Сроки направления

    В этом вопросе все на усмотрение самой компании. Бывает, что в налоговых есть очереди на сверку. Поэтому, если акт по результатам сверки необходимо получить к определенной дате, например до составления годовой бухгалтерской отчетности, конечно, заявление лучше подать заблаговременно.

    Чтобы пройти сверку расчетов за определенный период, его продолжительность необходимо уточнить в заявлении. Иначе сверку проведут на дату подачи заявление

    Сверка расчетов с налоговой

    Проведение сверок с налоговой инспекцией по расчетам необходимы для ускорения проведения процессов зачетов или перерасчетов налогов, штрафов и пеней, а также различных сборов.

    Они могут выполняться как по личной инициативе, так и в обязательном порядке. Подобные перерасчеты производятся в том отделении инспекции, где компания поставлена на учет.

    Порядок и условия совершения принудительной или добровольной сверки

    Об учете расчетов по налогам с бюджетом руководство компании извещается путем получения уведомления и личной явки представителя в налоговую службу. В этом случае обязательным будет составление соответствующего акта в 3-х копиях, одна из которых принадлежит представителю организации.

    Есть несколько условий, при которых такие взаиморасчеты считаются обязательными:

    • при снятии предприятия с учета одной инспекции и постановки в другой;
    • при реорганизации или ликвидации объекта налогообложения.

    В случае наличия переплат сверка с налоговой может производиться по желанию налогоплательщика или по выдвигаемому требованию налоговой службы. В доставляемом документе указываются:

    • расчетный период, в который предположительно или точно произведена переплата налогов;
    • способ, при помощи которого организация хочет получить итоги;
    • перечень видов налогов, с точным их перечислением и КБК по каждому пункту из которых предполагается проведение сравнения.

    При неявке лица, представляющего интересы компании, налоговая инспекция может подписать акт без его присутствия и согласия.

    После чего 1 экземпляр высылается на юридический адрес организации по почте.

    Как произвести сверку по запросу?

    Запрос на сверку по личной инициативе предприятия или ее учредителей производится после подачи документов в налоговый орган.

    Правильно составленное и оформленное заявление может быть доставлено в инспекцию:

    • лично, что гарантирует быстроту и надежность его принятия;
    • посредством почтовой связи, что также является законным действием. Оперативность его обработки мало чем отличается от первого варианта. При этом присутствие представителя компании, если это невозможно или затруднено, не требуется;
    • доставки запроса современным и надежным способом – через спецоператора телекоммуникационной связи, если организация подключена к системе электронного документооборота и имеет собственную электронную подпись.

    Стоит позаботиться о сохранении извещений оператора о датах подачи заявки и дате его принятия. Эта дата может совпадать или иметь разницу в 1 – 2 дня

    Акт о проведенной сверке и выявление расхождений

    Сверка расчетов с налоговой и ее итоги потребует составления специального акта. Этот документ содержит:

    • титульный лист с подписями инспекторов ФНС, проводящих сверку;
    • первый раздел, где указываются основные показатели по проводимой сверке и их значение. Оформление происходит на протяжении 5-ти рабочих дней. Данные изымаются из лицевого счета налогоплательщика и представляет собой сальдо расчетов по штрафам, пеням, начисляемым процентам, данными бухгалтерского учета, облагаемых налогами;
    • второй раздел расшифровывает каждый пункт подробно с проведением перерасчетов на выявление наличия несоответствия или подтверждения совпадения данных.

    Заявленные суммы и расхождения в сторону задолженности или переплаты указываются отдельно по каждому КБК. На оформление, согласно действующему законодательству отводится 10 – 15 дней, без учета дней доставки.

    Способ доставки готового акта выбирается еще при подаче заявления и может быть осуществлен лично, с помощью почтовой связи или в электронной форме через спецоператора.

    В ближайшее время образец заявления на акт сверки с ФНС 2017 года изменится. Налоговая инспекция должна утвердить новый бланк документа. Все подробности можно найти на сайте http://regulation.gov.ru – официальном портале правовых документов, где на данный момент запрос на акт сверки проходит процедуру предварительной подготовки перед окончательным утверждением документа.

    В этой статье мы рассмотрим все аспекты, которые на сегодняшний день известны о документе и ознакомимся с текущей ситуацией с запросом на акт сверки.

    Ситуация на данный момент

    Для получения акта сверки с ФНС, следует подать запрос в налоговую инспекцию. При этом новая форма запроса все еще находится в стадии разработки. До момента ее окончательного утверждения необходимо оформлять запрос на акт сверки с налоговой инспекцией в свободной форме. К примеру, подать запрос на акт сверки можно так:

    Руководителю ИФНС России № 5260 по

    г. Нижнему Новгороду Н.С. Павлычевой

    Адрес (юридический и фактический):

    603037, г. Нижний Новгород, ул. 8 Марта, д. 3

    Телефон: 7 (831) 531-60-20

    г. Нижний Новгород 15.08.2017

    Прошу провести совместную сверку расчетов ООО «Фиалка» с бюджетом по налогам, пеням и штрафам на дату подачи данного заявления по следующим налогам:

    Генеральный директор ____________ Годунов ____________ /О.Р. Годунов /

    Начиная с 2017 года, осуществлять сверку с ФНС можно только по страховым взносам в фонды, совершенным за периоды с 1 января 2017 года. Для сверки платежей, произведенных до 2017 года необходимо обращаться в ПФР. Взносы «на травматизм», как это было ранее, администрирует Фонд социального страхования РФ.

    Перед сверкой не забудьте о том, что обработка входящих платежей из Федерального казначейства может занимать до пяти дней.

    Исходя из пп. 11 п.

    1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС, для получения акта сверки с ИФНС вы можете подать в ИФНС один из следующих документов:

    • заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки. Пример заявления мы указали выше;
    • запрос, используя сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
    • запрос в электронном виде по ТКС. На запрос, отправленный в таком виде ИФНС отправит вам акт в электронном виде.

    Какие изменения намечаются?

    На официальном портале правовой информации regulation.gov.ru весной 2017 года был опубликован проект Приказа Федеральной налоговой службы, суть которого сводится к тому, что в этом году будут утверждены следующие изменения:

    1. Правила проведения сверки:

    • по налогам;
    • по взносам;
    • по штрафам, пеням и процентам.

    2. Порядок получения акта сверки с ФНС в электронной форме.

    3. Формы, а также формат таких документов:

    • акта сверки расчетов;
    • заявления о предоставлении акта сверки с налоговой инспекцией.

    Точная дата вступления изменений в силу пока остается неизвестной, но ориентировочно это может произойти осенью 2018 года.

    Как выглядит новый бланк заявления 2018?

    Новый бланк заявления на акт сверки с налоговой 2018 года очень напоминает внешний вид декларации по налогам. Документ состоит всего из одного листа. Заполнение заявления не вызовет особых затруднений. Самое главное, укажите, по каким именно КБК вам необходим акт сверки. Это может быть КБК:

    • по всем платежам;
    • по одному виду.

    Максимальный период, за который может быть проведена сверка – три предыдущих года. Текущий год при этом не учитывается.

    В случае если плательщик налогов указал вверху заявления ИНН, то следующие реквизиты указывать необязательно:

    • код вида документа;
    • серию, а также номер паспорта заявителя;
    • день получения паспорта.

    После того, как новый бланк заявления будет утвержден официально, документ, который составлен налогоплательщиком в свободной форме приниматься не будет.

    Что может послужить поводом для сверки?

    В соответствии с новыми правилами, поводом для проведения сверки по расчетам с налоговой инспекцией может послужить заявление от налогоплательщика.

    При этом документ может быть направлен в ИФНС различными способами:

    Напоминаем, что после того, как вышеперечисленные изменения вступят в действие, ряд приказов ФНС потеряет свою актуальность, а именно:

    • Приказ № ММВ-7-17/685 от 16 декабря 2016 года (действует с 24.01.2017);
    • Приказ № ММВ-7-8/781 от 29 декабря 2010 года.

    Пока еще не утвержденный акт сверки выглядит так:

    После утверждения документа информация на этой странице будет обновлена.

    Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 06.06.2018

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Комментарии

    Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

    Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.

    Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

    Акт сверки с налоговой

    Здравтсвуйте! ПОдскажите, пожалуйста каков порядок сверки с налоговой?
    1) Приходим в ИФНс и пишем заявление о заказе акта сверки?
    2) ИФНС должна прислать акт сверки и что там должно стоять?
    3) что нам заолнять не заполнять в этом акте и какие первичные документы должны представить мы, а несли их нет?

    Большое спасибо за ответ, просто ни разу не делали этого!

    Цитата (Glavbuh Alenka): Здравтсвуйте! ПОдскажите, пожалуйста каков порядок сверки с налоговой?
    1) Приходим в ИФНс и пишем заявление о заказе акта сверки?
    2) ИФНС должна прислать акт сверки и что там должно стоять?
    3) что нам заолнять не заполнять в этом акте и какие первичные документы должны представить мы, а несли их нет?

    Большое спасибо за ответ, просто ни разу не делали этого!

    Добрый день !
    Если у вас не электронный документооборот, то самое лучшее — это позвонить и выяснить, каким образом это происходит в вашей налоговой.
    Вариантов много, но как правило сам Акт сверки формируется после того, как налогоплательщик и ИФНС сверили и согласовали остатки. Даже по 2-м московским налоговым порядок абсолютно разный. Где-то назначается «очная встреча» с инспектором, на которой происходит выверка, где нужно заказывать справку о состоянии расчетов, после чего уже пойдет процесс выверки.

    Еще отмечу, что Акт — это данные на фиксированную дату. Оборотов за период там нет.

    И в дополнение, если решили заняться выверкой, то готовьте реестр о начислениях и перечисления налогов по вашим данным. Если возникнут расхождения, то будете по нему сверяться. А потом уже в зависимости от того, в чем проблемы, придется подбирать документы. Если нет начислений — то декларации, если проблемы с платежами, то понадобятся платежные поручения и выписки банков.

    Сверка с налоговой инспекцией

    Сверка с налоговой инспекцией

    Похожие публикации

    Прохождение сверки с ИФНС возможно как по инициативе инспекции, так и по желанию налогоплательщика. Регламент, по которому проводится как сверка ИП с налоговой, так и сверка организаций с ИФНС, утвержден приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444.

    Когда и каким образом можно запросить налоговую сверку и как оформляются ее результаты – об этом расскажем в нашей статье.

    Запрос сверки с налоговой

    С 2017 года сверка с ИФНС возможна не только по налогам и сборам, но и по страховым взносам за периоды, начиная с 01.01.2017 г. Для сверки по страхвзносам более ранних периодов следует обращаться в фонды ПФР и ФСС.

    Обязательная ежеквартальная сверка с налоговой проводится, если организация является крупнейшим налогоплательщиком. Кроме того, в обязательном порядке свериться с налоговиками нужно в случаях:

    • ликвидации фирмы или ИП,
    • реорганизации фирмы,
    • перехода ИП или организации в другую инспекцию.

    Сверка может проводиться по инициативе ИФНС при обнаружении переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ), а также по инициативе самого ИП или организации.

    Чтобы сверка состоялась по желанию налогоплательщика, ему следует направить запрос в свою инспекцию. Заявление на сверку по налогам с налоговой составляется в произвольной форме и отправляется в ИФНС ценным письмом по почте, электронно на сайте ФНС или по ТКС, либо подается налогоплательщиком в инспекцию при личном визите.

    Приведем пример, как можно оформить необходимое для сверки с налоговой заявление (образец):

    Руководителю ИФНС № 43 по г. Москве

    от Общества с ограниченной ответственностью

    Адрес места нахождения: 111222, г. Москва,

    ул. Фестивальная, д. 113, оф. 5

    ИНН 7774365554, КПП 7774301001,

    Заявление

    о проведении совместной сверки расчетов по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам

    Согласно пп. 5.1 п. 1 ст. 21 и пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, ООО «Альянс» просит провести совместную сверку расчетов по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам за период с 01.01.2017 г. по 05.12.2017 г. по следующим налогам:

    – налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет,

    – налогу на добавленную стоимость,

    – налогу на имущество организаций.

    Акт совместной сверки расчетов просим направить почтой по адресу: 111222, г. Москва, ул. Фестивальная, д. 113, оф. 5.

    Генеральный директор ООО «Альянс» Михайлов А.Б. Михайлов

    «05» декабря 2017 г.

    Акт сверки с налоговой

    Получив заявление налогоплательщика, в течение 5 рабочих дней инспекторы оформляют результаты сверки специальным актом и передают его налогоплательщику лично, либо по почте. На заявление о сверке, поданное электронно, акт из налоговой поступит только в электронном виде.

    Действующая форма акта сверки с налоговой, образец которого прилагается ниже, утверждена приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 и применяется с 27.01.2017 г. Акт состоит из титульного листа и разделов 1 и 2, содержащих результаты сверки. Разделы формируются по каждому налогу, страхвзносу и сбору отдельно, согласно присвоенному им КБК.

    Если показатели, отраженные в акте, не вызвали у налогоплательщика возражений, в разделе 1 нужно указать «Согласовано без разногласий». При наличии расхождений со своими данными, в графе 4 раздела 1, возле сумм, вызывающих возражение, нужно проставить свои цифры, а в конце раздела 1 написать «Согласовано с разногласиями». Если акт с расхождениями будет подписан без указания на их наличие, это означает, что данная задолженность налогоплательщиком признана.

    В разделе 2 акта сверки ИФНС (графа 2) и налогоплательщик (графа 3) по своим данным отражают сведения о недоимках и переплатах. Так, положительное сальдо в акте сверки с налоговой означает, что у налогоплательщика имеется переплата по налогу, страхвзносу и т.п. Переплата может возникнуть, например, при уплате авансовых платежей до того, как сдана декларация по налогу, или если в платежке ошибочно была указана большая сумма налога, чем начислено, и т.п.

    Наличие отрицательного сальдо в акте сверки с налоговой говорит о недоимке, которая возникла, например, при неуплате налога, или неверном заполнении реквизитов платежного поручения, в результате чего в ИФНС налоговые платежи не поступили.

    Оформление разногласий невозможно при получении электронного акта сверки, поскольку он предназначен лишь для ознакомления налогоплательщика с состоянием его налоговых расчетов, и возврату в ИФНС не подлежит (п. 2.22 приказа ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196).

    При отсутствии расхождений сверка расчетов с налоговой считается завершенной, налогоплательщик и должностное лицо ИФНС подписывают акт, оставляя себе по одному экземпляру.

    При наличии разногласий следует выяснить их причины, которыми могут быть:

    • ошибки налогоплательщика при оформлении платежных документов на перечисление налоговых платежей, либо при отражении налогов в учете,
    • ошибки налоговиков, допущенные при внесении в карточку налогоплательщика данных по расчетам с бюджетом.

    Налогоплательщику для устранения расхождений нужно предоставить в ИФНС подтверждающие документы (выписки банка, копии платежек, квитанций и т.п.). При ошибке по вине налоговой, в соответствующий отдел направляется служебная записка, а на исправление отводится не более 5 рабочих дней. На основании уточненных данных, в течение 3 дней формируется и подписывается новый акт сверки.

    Таким образом, срок сверки и оформления акта при отсутствии разногласий составляет не более 10 рабочих дней, а если расхождения имеются – не более 15 рабочих дней.